税务自查报告
??作，成立公司的主要目的是为了对XX市XX县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。
XXXX公司成立以后，主要是从事了对XXXX市XX县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了XXXX公司XX分公司，相继对XX县可能存在矿产资源的XX矿点、XXX矿点进行前期的、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在XX县的要求下，投资成立了XXXX有限公司。
由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的的不断变化，XXXX公司虽然开展了大量的工作，
但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此XXXX公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。
二、企业涉税情况：
XXXX公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。
XXXX公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了XX市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，2012年取得收入245494元，开具普通销售，已缴纳73。82元。当年公司账面反映亏损9744。37元，经纳税调
整后应纳税所得额为-934513。92元，未缴纳企业所得税;2013年取得收入1462122。25元。其中开具普通销售143071。30元，开具通信工程款1319050。35元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损469615。35元，经纳税调整后应纳税所得额为-385412。95元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为2321。04元。
三、本次税收自查情况：
接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安
排有关人员对我公司2012年1月1日至2013年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行：
1、相关涉税情况检查：
我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在2012年度取得收入245494元时，开具了普通销售，按3%的比例缴纳
了73。82元。2013年开具普通销售143071。30元，应缴纳，由于我公司属小规模纳税人，按3%征收率计算，应缴纳为143071。300。03÷/1。03=4167。13元。 2、对与收入相关的事项进行了检查。
我公司2012年取得收入245494元，2013年取得收入1462122。25元，在对我公司业务及开具情况进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账
款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行
了落实，自查中发现2012年度已挂账的预收账款-XXX电站540000万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直
未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该
收入540000万元。
3、对与成本费用相关事项进行了检查。
经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方
面的问题：
⑴、产品销售成本及结转方面存在的问题：
经检查，我公司2012年取得收入245494元，账面反映产品销售成本198450元;2013年取得收入1462122。25元，账面反映产品销售成本1225994元。
经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财
务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。2012年的成本已取得相关，2013公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进
行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于
工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故(目前尚正式判
决)，公司未及时取得相关。在此次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为1225994元-1462122。
25元50%=494932。87元
⑵、期间费用核算方面存在的问题：
在对我公司2012年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： ①、房屋装修及设备款共87481。37元未采取摊销，直接计入管理费用;
②、购入固定资产(电脑、办公家具等)57200元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销;
③、个人费用合计9751。72元计入公司管理费用未纳税调整; ④、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用-其它费用未作纳税调整;
⑤、未取得正规入管理费用金额1760。40元未纳税调整。⑥、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。
在对我公司2013年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：①、个人费用合计3276。05元计入公司管理费用未纳税调整;②、未取得正规入管理费用金额6000元未纳税调整。
3、对相关涉税事项进行了检查。
我公司在对2013年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧62792。37元会计折旧和税法规定折旧一致，纳税调增金额62792。37元属编报错误。
4、自查中存在的问题说明。
通过自查，我公司由于开具普通销售应补缴4167。
13元，我公司2012、2013年度企业所得税应分别调整如下： 2012年度：
调整后企业所得税应纳税额=-934513。92+540000+87481。
37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813元
2013年度：
调整后企业所得税应纳税额=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元
应补缴企业所得税=148798。97元25%=29699。74元-2321。04元=27378。7元
以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。